深圳理邦财务公司
网站首页 关于理邦 代理记账出口退税注册公司海外公司注册国内商标注册审计汇算 联系我们

理邦财务专业从事:注册公司、代办租赁合同、代理记账、一般纳税人申请及认证、网站建设、商标申请、文化许可证、道路运输许可证、资产评估、审计报告、税审报告、提供财务、税务、报关、外汇管理、企业管理等相关咨询!如有所需,欢迎来电咨询!

代理记账
      

理邦财务专业从事:注册公司、代办租赁合同、代理记账、一般纳税人申请及认证、网站建设、商标申请、文化许可证、道路运输许可证、资产评估、审计报告、税审报告、提供财务、税务、报关、外汇管理、企业管理等相关咨询!如有所需,欢迎来电咨询!

 
当前位置:首页 > 代理记账

核对现金日记账财务人员教你如何做
编辑:      发布时间:2012-12-18      阅览次数:205     

    为了使现金日记账的账面记录完整与准确,深圳代理记账使其与有关的账目、款项相符,出纳人员在收、付现金以后,要及时记账,并且要按照一定的程序进行对账。对账,就是对账簿记录的内容进行核对,使账证、账账和账实相符的过程。深圳会计培训中的现金日记账的账证核对,主要是指现金日记账的记录与有关的收、付款凭证进行核对;其账账核对,则是指现金日记账与现金总分类账的期末余额进行核对;其账实核对,则是指现金日记账的余额与实际库存数额的核对。
具体操作方法如下: 
    (1)现金日记账与现金收付款凭证核对。
    深圳代理记账收、付款凭证是登记现金日记账的依据,账目和凭证应该是完全一致的。但是,在记账过程中,由于工作粗心等原因,往往会发生重记、漏记、记错方向或记错数字等情况。账证核对要按照业务发生的先后顺序一笔一笔地进行。检查的项目主要是:核对凭证编号;复查记账凭证与原始凭证,看两者是否完全相符;查对账证金额与方向的一致性;检查如发现差错,要立即按规定方法更正,确认账证完全一致。 
    (2)现金日记账与现金总分类账的核对。
    深圳代理记账现金日记账是根据收、付款凭证逐笔登记的,现金总分类账是根据收、付款凭证汇总登记的,记账的依据是相同的,记录的结果应该完全一致。但是,由于两种账簿是由不同人员分别记账,而且总账一般是汇总登记,在汇总和登记过程中,都有可能发生差错;日记账是一笔一笔地记的,记录的次数很多,也难免发生差错。因此,杭州代理记账出纳应定期出具“出纳报告单”与总账会计进行核对。平时要经常核对两账的余额,每月终了结账后,总分类账各个科目的借方发生额、贷方发生额和余额都已试算平衡,一定要将总分类账中现金本月借方发生额、贷方发生额以及月末余额分别同现金日记账的本月收入(借方)合计数、本月支出(贷方)合计数和余额相互核对,杭州会计培训查看账账之间是否完全相符。如果不符,先应查出差错出在哪一方,如果借方发生额出现差错,应查找现金收款凭证、银行存款付款凭证(提取现金业务)和现金收入一方的账目;反之则应查找现金付款凭证和现金付出一方的账目。找出错误后应立即按规定的方法加以更正,做到账账相符。 
    (3)现金日记账与库存现金的核对。
    深圳代理记账出纳人员在每天业务终了以后,应自行清查账款是否相符。深圳会计培训首先结出当天现金日记账的账面余额,再盘点库存现金的实有数,看两者是否完全相符。在实际工作中,凡是有当天来不及登记的现金收、付款凭证的,均应按“库存现金实有数+未记账的付款凭证金额-未记账的收款凭证金额=现金日记账账存余额”的公式进行核对。反复核对仍不相符的,即说明当日记账或实际现金收、付有误。在这种情况下,出纳人员一方面应向会计负责人报告,另一方面应对当天办理的收、付款业务逐笔回忆,争取尽快找出差错的原因。


 
上一条: 深圳代理记账中的虚开发票的责任问题
下一条: 开发票有什么好处
地址:
电话:13682311439 林生    邮箱: 备案号:粤ICP备11082522号
Copyright © 2021  © 版权所有
建议以1200 X 768为最低分辨率,IE6浏览器以上为最佳浏览模式
Mr暨-理邦
Mr林-理邦
欢迎联系理邦财务